Какие инстанции регламентируют в ювелирной деятельности. Законы о ювелирных изделиях

Как купить неоправленный бриллиант и не нарушить закон?

Комментарий эксперта

В течение большей части нашей сознательной жизни алмазно-бриллиантовая индустрия нашей страны была отделена от наших же сограждан надежным барьером законодательства: как неограненный алмаз, так и ограненный, но неоправленный бриллиант относились к валютным ценностям. Купить бриллиант без оправы можно было только на черном рынке, и любой покупатель, равно как и продавец, нарушали валютное законодательство и могли попасть под уголовное преследование (вспомним известную всем страсть Галины Брежневой к бриллиантам). После окончания социалистического периода законодательство менялось, иногда радикально, иногда - постепенно, а иногда и сейчас можно встретить в законах и подзаконных актах разнообразные рудименты и атавизмы «совка». В частности, до сих пор в Уголовном кодексе сохранилась статья 191, предусматривающая уголовное наказание за «Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга» http://www.garant.ru/main/10008000-022.htm Драгоценные камни только в последние годы перестали считаться валютными ценностями (упоминания о них нет в действующей редакции закона «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом Государственной Думой 21 ноября 2003 года, редакция от 30.12.2015 http://www.consultant.ru/popular/currency/). Но и сегодня, спустя многие годы после начала законного свободного хождения долларов и других валют по рукам наших сограждан, государство накладывает ряд ограничений на оборот драгоценных камней в виде сырья и в ограненном, но неоправленном виде, в нашем случае на алмазы и бриллианты. Поэтому мы предлагаем анализ действующего законодательства в сфере драгоценных камней, для того, чтобы потенциальные покупатели имели представление, в каком случае покупка бриллианта является абсолютно законной сделкой, и кто в нашей стране является абсолютно легальным продавцом бриллиантов.

Ювелирные изделия с бриллиантами

В России нет никаких специальных ограничений на оборот готовых ювелирных украшений. Тех, кто интересуется общегражданским оборотом товаров, мы можем направить к Гражданскому Кодексу РФ (http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/). Действующий закон РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» имеет в преамбуле следующее положение: Не является предметом регулирования настоящего Федерального закона порядок совершения гражданами (физическими лицами) сделок с ювелирными и иными бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, находящимися в собственности граждан (частной собственности). Текст закона см., например, http://www.gemology.ru/zakon/1_30.htm
Таким образом, гражданин нашей страны (физическое лицо) может приобретать ювелирные изделия, в том числе и с бриллиантами, владеть ими и осуществлять любые разрешенные законом сделки. При покупке ювелирного украшения в магазине нужно знать, что существует Постановление правительства РФ № 55 от 1998 года, утверждающее «Перечень товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование покупателя о безвозмездном предоставлении ему на период ремонта или замены аналогичного товара и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации» Согласно этому постановлению, изделия из драгоценных металлов, с драгоценными камнями, из драгоценных металлов со вставками из полудрагоценных и синтетических камней, ограненные драгоценные камни, возврату в магазин не подлежат.

Неоправленные бриллианты

Сертифицированные неоправленные драгоценные камни приравниваются к ювелирным изделиям, следовательно, сделки с ними могут осуществлять и физические лица. Соответствующие указания даются в постановлении правительства N 1157 от 25 ноября 1995 г., в котором указано: «Расширить перечень совершаемых на рынке сделок с драгоценными металлами и драгоценными камнями, разрешив реализацию на территории Российской Федерации слитков платины и изделий из нее, а также состав участников этих сделок, предусмотрев проведение физическими лицами сделок со слитками золота, серебра и платины, сертифицированными бриллиантами и другими ограненными драгоценными камнями».

Правовые основы регулирования оборота драгоценных камней в России устанавливает закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 года http://www.gemology.ru/zakon/1_30.htm .
Рассматриваемый закон разрешает продажу камней, в том числе неоправленных бриллиантов, любым лицам, в том числе и физическим (т.е. гражданам). Статья 2, п.6 этого закона содержит указание, что «Драгоценные металлы и драгоценные камни, приобретенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, могут находиться в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, а также в собственности юридических и физических лиц. Собственники драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляют свое право собственности на драгоценные металлы и драгоценные камни в соответствии с настоящим Федеральным законом, Гражданским кодексом Российской Федерации и Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»». Как мы уже указывали, действие закона о валютном контроле на драгоценные камни начиная с 2004 года не распространяется.
Статья 20 содержит положения о том, что камни могут быть проданы как физическим, так и юридическим лицам: п. 5: «Драгоценные металлы и драгоценные камни, не проданные в приоритетном порядке покупателям, перечисленным в пункте 5 статьи 2 настоящего Федерального закона и пункте 4 настоящей статьи, в том числе покупателям, отказавшимся от приобретения уникальных самородков драгоценных металлов, могут быть реализованы субъектами их добычи и производства любым юридическим и физическим лицам, в том числе через биржи драгоценных металлов и драгоценных камней, действующие в Российской Федерации».

В правилах продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением правительства № 55 от 19 января 1998 года, установлены следующие требования к продаже неоправленных драгоценных камней (цитируем выдержки из главы VII):
- Продажа ограненных бриллиантов, изготовленных из природных алмазов, и ограненных изумрудов осуществляется только при наличии сертификата на каждый камень или набор (партию) продаваемых камней (статья 61)
- Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, а также ограненные природные драгоценные камни должны иметь индивидуальную упаковку (статья 65)
- При передаче приобретенного товара покупателю лицо, осуществляющее продажу, проверяет наличие на нем оттиска государственного пробирного клейма Российской Федерации и его качество, оттиска именника изготовителя (для изделий российского производства), а также сертификата на ограненный природный драгоценный камень (статья 66)
- Вместе с товаром покупателю передается товарный чек, в котором указываются наименование товара и продавца, проба, вид и характеристика драгоценного камня, артикул, дата продажи и цена товара, подпись лица, непосредственно осуществляющего продажу товара, а на приобретенные ограненные природные драгоценные камни передаются также сертификаты (статья 69).

Таким образом, любой гражданин может на законных основаниях приобретать сертифицированные неоправленные драгоценные камни. Поскольку из всех драгоценных камней на сегодняшний день российские сертификационные центры работают только с бриллиантами, то других сертифицированных камней на рынке просто нет. Подробнее см. раздел на нашем сайте.

Наконец, рассмотрим, кто может быть законным продавцом бриллиантов с точки зрения действующего законодательства. Инспекциями пробирного надзора ведется специальный учет организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными камнями. Поэтому любая фирма или предприниматель должны иметь свидетельство о постановке на специальный учет в Пробирной палате. Поскольку деятельность по продаже как камней, так и готовых изделий, лицензированию не подлежит, постановка на учет в Пробирной палате является единственным специфическим требованием для компаний и индивидуальных предпринимателей, торгующих драгоценными камнями.

Ювелирное украшение, как правило, является дорогостоящей покупкой. Для клиента салона одним из важнейших аргументов в пользу приобретения украшения является его подлинность, соответствие пробы заявленной, натуральность закрепленных камней. Очень важно в полной мере донести до покупателя информацию о степенях защиты подлинности ювелирных изделий.

ПРАВИЛА ПРОДАЖИ ЮВЕЛИРНЫХ ИЗДЕЛИЙ

(Выписка из Постановления Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. № 55 « ПРАВИЛА ПРОДАЖИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ТОВАРОВ»).

Особенности продажи изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней

61. Продажа изделий, изготовленных из драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий) и их сплавов с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных (бриллианты, сапфиры, рубины, изумруды, александриты и жемчуг), полудрагоценных, поделочных камней и других материалов природного или искусственного происхождения или без них, применяемых в качестве различных украшений, предметов быта, культа и (или) для декоративных целей, выполнения ритуалов и обрядов, а также изготовленных из драгоценных металлов памятных, юбилейных и других знаков и медалей, кроме памятных монет, прошедших эмиссию, и государственных наград, статут которых определен в соответствии с законодательством Российской Федерации, как произведенных в Российской Федерации, так и ввезенных на ее территорию, подлежащих клеймению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, осуществляется только при наличии на этих изделиях оттисков государственных пробирных клейм Российской Федерации, а также оттисков именников изготовителей (для изделий российского производства). Продажа ограненных бриллиантов, изготовленных из природных алмазов, и ограненных изумрудов осуществляется только при наличии сертификата на каждый камень или набор (партию) продаваемых камней.

62. Информация о предлагаемых к продаже изделиях из драгоценных металлов и драгоценных камней, должна содержать сведения об установленных в Российской Федерации пробах для этих изделий, извлечения из стандартов о порядке клеймения изделий и сертификации ограненных природных драгоценных камней, изображения государственных пробирных клейм Российской Федерации.

63. Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней до подачи в торговый зал должны пройти предпродажную подготовку, которая включает: осмотр и разбраковку изделий; проверку наличия на них оттисков государственного пробирного клейма Российской Федерации и именника изготовителя (для изделий российского производства) или сертификатов, а также сохранности пломб и ярлыков; сортировку по размерам.

64. Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, выставленные для продажи, должны быть сгруппированы по их назначению и иметь опломбированные ярлыки с указанием наименования изделия и его изготовителя, вида драгоценного металла, артикула, пробы, массы, вида и характеристики вставок из драгоценных камней, цены изделия (цены за 1 грамм изделия без вставок из драгоценных камней и при необходимости - из серебра).

65. Изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, а также ограненные природные драгоценные камни должны иметь индивидуальную упаковку.

66. При передаче приобретенного товара покупателю лицо, осуществляющее продажу, проверяет наличие на нем оттиска государственного пробирного клейма Российской Федерации и его качество, оттиска именника изготовителя (для изделий российского производства), а также сертификата на ограненный природный драгоценный камень.

67. По требованию покупателя в его присутствии проводится взвешивание приобретенного изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней без ярлыка массой до 1 кг на весах, имеющих погрешность определения массы не более 0,01 г, и массой от 1 кг до 10 кг - на весах, имеющих погрешность определения не более 0,1 г.

68. В случае, когда в целях проверки правильности маркировки изделия, в том числе веса, требуется снятие ярлыка, составляется акт с последующим указанием номера акта на ярлыке - дубликате магазина. Ярлык изготовителя сохраняется и навешивается на изделие вместе с дубликатом.

69. В случае если кассовый чек на товар не содержит наименование товара, пробу, вид и характеристику драгоценного камня, артикул, вместе с товаром покупателю передается товарный чек, в котором указываются эти сведения, наименование продавца, дата продажи и цена товара и лицом, непосредственно осуществляющим продажу товара, проставляется подпись.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ И МАТЕРИАЛЫ

ПРЕДЛОЖЕНИЯ АССОЦИАЦИИ «ГИЛЬДИЯ ЮВЕЛИРОВ РОССИИ»

о внесении изменений и дополнений в законодательные и нормативные акты с целью повышения конкурентоспособности российской ювелирной промышленности

1. Федеральный закон от 01.01.01 года

Статья 13.

- подпункт 1 пункта 2 статьи 13 изложить в следующей редакции:

В условиях формирования рыночных механизмов хозяйствования в ювелирной отрасли на протяжении последних 10 лет начали функционировать предприятия, специализирующиеся на сборе лома и отходов ювелирного производства. Руководствуясь п.4 ст. 22 Федерального закона от 01.01.01 года «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», специализированные фирмы занимаются переработкой лома и отходов для их вторичного использования. Договорные отношения с фирмами-производителями в соответствии с п. 3.3. «Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении» от 01.01.2001 г. № 68н предусматривают переработку отходов на давальческой основе, изготовление полуфабрикатов и возврат для повторного использования в производстве ювелирных изделий.

Очевидно, что сложившаяся практика переработки отходов на специализированных фирмах в условиях рыночной экономики выгодна участникам ювелирного рынка и государству, так как приводит к снижению себестоимости продукции и ускорению оборачиваемости драгоценных металлов по сравнению с переработкой отходов собственного производства на аффинажных заводах.

Статья 29.

- пункт 3 Статьи 29 изложить в следующей редакции:

«Способ транспортировки драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них определяет собственник перемещаемых ценностей».

Одним из факторов, сдерживающих развитие ювелирной отрасли нашей страны, является требование со стороны государства транспортировать драгоценные металлы и драгоценные камни, а также продукцию из них исключительно воздушным, водным, железнодорожным и специальным автомобильным транспортом, оборудованным соответствующими техническими средствами, в сопровождении вооруженной охраны, изложенное в п.3 ст. 29 Федерального закона от 01.01.01 года «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

В настоящее время драгоценные металлы и драгоценные камни не являются валютными ценностями . На рынке драгоценных металлов и драгоценных камней стабильно существует значительное количество предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей . Очевидно, что в своей деятельности производители ювелирных изделий, обеспечивающие розничную сеть товаром и оперируя, как правило, небольшими партиями ювелирных изделий, не в состоянии выполнить существующие требования законодательства. Аналогичная ситуация складывается практически у всех участников рынка драгоценных металлов и драгоценных камней, так или иначе вынужденных транспортировать драгоценные металлы, драгоценные камни и продукцию из них.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации

Ввести заявительный порядок возврата НДС при экспорте ювелирных изделий

Предоставить право налогоплательщику самостоятельно выбирать момент определения налогооблагаемой базы в своей деятельности

Отменить уплату НДС при реализации драгоценных металлов в слитках

Исключить НДС из расчета налогооблагаемой базы для всех производителей изделий из драгоценных металлов

Вывести из налогооблагаемой базы расчета налога на прибыль средства, вложенные в развитие предприятий

Краткое обоснование изменений и дополнений:

Создаются равные условия для всех участников ювелирного рынка по приобретению драгоценных металлов, ликвидируется существующая полулегальная система ухода от уплаты налога на добавленную стоимость .

3. Постановления Правительства Российской Федерации, определяющие порядок ввоза и вывоза драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них.

- уменьшить вплоть до полной отмены ставки ввозной (импортной) таможенной пошлины на драгоценные и полудрагоценные камни, используемые отечественными производителями в качестве вставок при изготовлении ювелирных изделий.

Краткое обоснование изменений и дополнений:

Создаются условия для легального ввоза ювелирных камней, устраняется экономический смысл контрабанды. В настоящее время ввозные таможенные пошлины на драгоценные камни составляют 20%, в то время как рубины и сапфиры в России вообще не добываются. Добыча изумрудов столь мала, что не может удовлетворить спрос ювелирного рынка страны. В то же время в странах с развитой ювелирной промышленностью – потенциальных конкурентах России на мировом рынке (Италия, например) ввозные таможенные пошлины составляют на более 5 %, включая государства СНГ (Белоруссия, Украина, Армения).

По имеющимся данным Государственного таможенного комитета РФ в 2006 году было импортировано 235,8 тыс. карат драгоценных камней (кроме алмазов) всего на сумму 3 млн. 404 тысячи долларов США. Сумма уплаченных таможенных пошлин составила 17 млн. 990 тыс. рублей. При этом потребность ювелирного рынка в импорте драгоценных камней, по оценкам экспертов, составляет как минимум 65 млн. долларов США (в том числе бриллианты 50 млн. долларов США и цветные камни 15 млн. долларов США).

Очевидно, что в сложившихся условиях ювелирная промышленность страны нуждается в принятии федеральным органов законодательной и исполнительной власти необходимых мер, обеспечивающих дальнейшее развитие и успешное функционирование ювелирной отрасли после вступления России в ВТО, с тем, чтобы российское законодательство максимально соответствовало законодательству стран – потенциальных конкурентов и были созданы равные условия для добросовестной конкуренции с импортными ювелирными изделиями.

- установить ввозные таможенные пошлины на ювелирную продукцию, изготовленную вне таможенной территории Российской Федерации из вывезенного для этих целей драгоценного металла, адекватные действующим в настоящее время таможенным пошлинам при импорте ювелирных и иных бытовых изделий.

Краткое обоснование изменений и дополнений:

Указ президента Российской Федерации « О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из РФ драгоценных металлов и драгоценных камней « от 01.01.01 года № 000 разрешил, а вступивший в силу в 2004 году таможенный кодекс российской Федерации определил порядок временного вывоза драгоценных металлов для их переработки в ювелирные изделия вне таможенной территории Российской Федерации.

Появившаяся юридическая возможность и экономические предпосылки привели к резкому увеличению объемов временного вывоза драгоценных металлов. Вместо того, чтобы закупать технологическое оборудование, создавать рабочие места и нести затраты а производство изделий, многие ювелирные предприятия предпочли вывозить драгоценные металлы за границу, платить иностранным фирмам за работу и ввозить без уплаты таможенных пошлин и налогов готовую продукцию фактически иностранного производства. Сложившаяся практика справедливо подвергается критике как прямо противоречащая позиции президента Российской Федерации и правительства России в том, что благополучие страны и ее экономическая безопасность в значительной степени зависит от экспорта сырьевых ресурсов и о необходимости увеличения объемов переработки сырья в России.

К сожалению, эта практика в последнее время прогрессирует. По официальным оценкам, количество заявок для получения разрешений таможенных органов на вывоз драгоценных металлов для переработки вне таможенной территории РФ из года в год растет - (2004 – золото 3204 кг, серебро 27,89 кг, 2006 – золото 19257, 14 кг, серебро 17528 кг), и, как считают специалисты, намного превышает реальные потребности ювелирного рынка страны. Тенденция увеличения количества вывезенного за рубеж металла, по мнению экспертов, продолжает создавать реальные предпосылки к возникновению негативных последствий для ювелирной отрасли и экономики страны в целом.

4. Приказы Министерства Финансов Российской Федерации.

- ввести специальное государственное клеймо для клеймения импортных ювелирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов.

Краткое обоснование необходимости приказа:

Сложившаяся практика клеймения ювелирных изделий иностранного производства, изготовленных с применением режима переработки драгоценного сырья вне таможенной территории Российской Федерации, такими же пробирными клеймами, как и изделия российского происхождения, во-первых, ведет к недополучению бюджетом сумм государственной пошлины за клеймение ювелирной продукции иностранного производства, во-вторых, подрывает доверие к качеству продукции российских производителей, так как позволяет выдавать низкопробные иностранные подделки за товары российского производства, в-третьих, вводит в заблуждение потребителя, нарушая его право на достоверную информацию о приобретаемом товаре, его происхождении производителе, и, наконец, в четвертых, искажает статистическую и другую отражающую состояние российской экономики отчетность, так как выдает за российскую продукцию никому не известных иностранных производителей.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

И РЕДАКЦИИ ЖУРНАЛА «РЫНОК САМОЦВЕТОВ»

1. Ходатайствовать о внесении изменений в Уголовный Кодекс РФ в части отмены уголовного преследования по статьям 191 и 192 (незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных камней) в связи с выводом данных материалов из-под юрисдикции закона «О валютном регулировании и валютном контроле ».

Указанные изменения были приняты в результате активной работы банковского сообщества по урегулированию проблем, возникавших у кредитных организаций из - за нечеткости формулировок подпункта 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ, при существенной поддержке Банка России и Минфина России.

Вместе с тем, учитывая существовавшую позицию налоговых органов по вопросу уплаты НДС банками по операциям по реализации слитков драгоценных металлов другим банкам, кредитные организации и Ассоциация российских банков обеспокоены тем, что новая формулировка подпункта 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ может позволить налоговым органам толковать ранее действовавшую редакцию указанного подпункта как обязывающую банки доказывать помещение слитков в хранилища банков-покупателей для освобождения от уплаты НДС.

Наряду с этим, исключение с 01.01.07 слова «сертифицированные» из определения понятия «хранилища» позволит налоговым органам использовать в качестве аргумента против банков-продавцов драгоценных металлов отсутствие у банков-покупателей сертификатов, хотя согласно нормативным актам Банка России никакой специальной сертификации банковских хранилищ не производится.

Позиция Минфина России по данному вопросу совпадает с позицией банковского сообщества, однако ФНС России, несмотря на наличие разъяснений Минфина России от 14.08.06 № /153 и от 22.01.07 № /07, продолжает судебное преследование ряда банков.

Кроме того, существует еще одна актуальная проблема, связанная с налогообложением операций по реализации слитков драгоценных металлов физическим лицам и юридическим лица, не являющимся кредитными организациями, наличие которой сдерживает развитие рынка драгоценных металлов в Российской Федерации.

Так, подпунктом 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС операций по реализации слитков драгоценных металлов юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, и физическим лицам при условии оставления слитков в хранилище банка. Однако Главой 21 НК РФ не определен порядок предъявления банком-продавцом указанным лицам НДС при последующем изъятии из хранилища слитков драгоценных металлов, что создает предпосылки для возникновения разногласий с налоговыми органами.

Продавая драгоценные металлы в слитках ювелирным компаниям или физическим лицам с условием хранения в хранилище банка-продавца, банк-продавец обязан отслеживать дальнейшее передвижение слитков, в т. ч. по металлическим счетам, и, в случае изъятия их из хранилища или перевода на металлический счет в другом банке, требовать от ювелирной компании или физического лица доплаты НДС либо предоставления документов, подтверждающих зачисление слитков в хранилище другого банка или нахождения драгоценного металла на металлическом счете.

Вместе с тем, доплата НДС по истечении срока действия договора купли-продажи отдельно от оплаты суммы сделки явно противоречит как условиям подобных сделок, предусмотренных гражданским законодательством, так и нормам главы 21 НК РФ, регулирующим порядок уплаты НДС, а также правовой природе НДС как косвенного налога , выступающего в форме надбавки к цене товара.

Кроме того, существует проблема доказывания банком-продавцом его права на использование предоставленной законодательством льготы при помещении приобретенных покупателями слитков в хранилище другого банка. Так, документами, подтверждающими факт помещения слитков драгоценных металлов в хранилище, являются, в частности договоры ответственного хранении и приходно-кассовые ордера, составленные банком-хранителем. Однако ни покупатель, ни банк-хранитель вправе не предоставлять банку-продавцу имеющиеся у них документы.

Следовательно, норма подпункта 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ, содержащая требование о помещении приобретенных организациями либо физическими лицами слитков драгоценных металлов в хранилище, ставит банк в зависимость от воли покупателя и банка-хранителя, которые вправе отказать им в предоставлении требуемых налоговыми органами документов.

Требование банка-продавца предоставить эти документы приведет к нарушению принципов равенства участников гражданских правоотношений и недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, закрепленных в статье 1 ГК РФ, конституционного принципа о том, что осуществление прав одним субъектом правоотношений не должно нарушать права и свободы других лиц (пункт 3 статьи 17 Конституции РФ), а также к посягательству на информацию, отнесенную покупателем (организацией) и банком-хранителем к информации, составляющей коммерческую тайну (пункт 4 статьи 29 Конституции РФ, статья 3, пункт 1 статьи 4, статья 5 Федерального закона от 29.07.04 «О коммерческой тайне» (далее – Закон).

При этом Закон не содержит норм, предусматривающих право организаций, в частности банков, запрашивать у обладателя информацию (документы) о его деятельности, содержащуюся в договорах, заключенных с третьими лицами.

Физические лица, которым банк-продавец реализовал слитки драгоценных металлов, также вправе не предоставлять банку-продавцу договор, заключенный с банком-хранителем.

Учитывая требования пункта 1 статьи 6 Закона, подобные сведения вправе получать, органы государственной власти, например налоговые органы, а не банки, которым необходимо доказывать правомерность освобождения операций по реализации слитков драгоценных металлов от НДС.

Таким образом, рассматриваемая норма подпункта 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ предопределяет невозможность ее выполнения и создает предпосылки для возникновения налоговых рисков при проведении операций с драгоценными металлами, что в значительной степени тормозит развитие системы обезличенных металлических счетов в Российской Федерации и вынуждает банки работать с драгоценными металлами в основном на зарубежных рынках, где такие операции освобождаются от НДС (Council Directive 98/80 ЕС от 01.01.01 года).

Приложение на 3 л.

С уважением,

Президент Тосунян

Приложение

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА

по вопросу налогообложения НДС

операций со слитками драгоценных металлов

в Российской Федерации.

Уже несколько лет подряд, после реформирования золотодобывающей промышленности, Российская Федерация прочно входит в десятку лидеров по объемам добычи драгоценных металлов, занимая в ней 5 – 6 места. Объем добычи и место России среди золотодобывающих стран мира представлен в Таблице 1.

Таблица 1.

Страна / год

Тонны

Место

Австралия

Индонезия

Узбекистан

Папуа Новая Гвинея

Всего в мире

Традиционно для рынка драгоценных металлов различают две основных области потребления, – ювелирное производство и розничный инвестиционный спрос. В отношении ювелирного производства в мире наблюдается тенденция, что страны с развитой ювелирной промышленностью потребляют все добываемое золото и даже часть металла импортируют. Сравнительный анализ см. в Таблице 2.

Таблица 2.

Страна

Производство золота, т.

Потребление золота, т.

Соотношение добычи и потребления, %

Россия (для сравнения)

По данным Российской государственной пробирной палаты при Минфине РФ в 2006 г. опробировано и заклеймено 37,16 млн. шт. ювелирных изделий, что в общей оценке чистого золота около 58,3 тонн. Однако по различным оценкам от 25 до 50 % заклейменных изделий составляет «серый» импорт из близлежащих стран, в которых имеются ювелирные производства, – Турция, Армения, Италия и т. п. Если принять указанные данные, то получится, что соотношение добычи и ювелирного потребления золота в России не превышает 16 %.

Великобритания

Еще более показательна ситуация с тезаврационным спросом населения на слитки драгоценных металлов.

В последние годы драгоценные металлы показывают значительный ценовой рост, становясь во всем мире одним из наиболее прибыльных видов вложений денежных средств . Будучи валютой, они имеют массу преимуществ перед ювелирными изделиями. Кроме того, они позволяют заработать на краткосрочных колебаниях курса . Так за период с мая 2005 -го по май 2006 г. цена золота на мировом рынке выросла с отметки $430 за тройскую унцию до уровня $700 за тройскую унцию. В настоящее время тенденция заключается в следующем: цена на золото растет в среднем на $10 за унцию за два-три дня, допуская незначительную коррекцию, однако в целом тренд восходящий. А именно за период с конца января по конец февраля 2007 г. цена золота выросла на $40 за тройскую унцию.

Динамика роста объемов розничного инвестиционного спроса в мире представлена в Таблице 4.

Таблица 4.

Швейцария

Развитию российского рынка золотых мерных слитков мешает практически полное отсутствие вторичного рынка золота. Тезаврацию в золотые мерные слитки в России тормозит наличие НДС, которым облагается оборот по реализации слитков золота населению. По различным данным в России за 2006 год было реализовано 1 – 3 тонны золотых мерных слитков. При этом эксперты российского рынка драгметалла сходятся на том, что слитки покупаются в основном для подарков, либо мелкими частными ювелирами. Объем вложений в драгоценные металлы с целью тезаврации в России практически равны нулю. В этом смысле показателен опыт Украины, в которой при покупке золотых слитков НДС уплачивать не нужно. Это обуславливает тот факт, что по данным украинских банков, объем продаж банковских металлов в Украине растет на 15 – 20% ежегодно. Причем вложения в ювелирные изделия не могут считаться полноценными средствами тезаврации. По мнению экспертов ювелирные изделия – всего лишь актив, который в кризисных ситуациях падает в цене, а их реализация в известной степени затрудняется ограниченным числом организаций, занимающихся скупкой лома драгметаллов, их жестокой ценовой политикой, характеризующейся покупкой ювелирных изделий фактически за полцены.

Выводы:

1. Во всем мире в странах с развитой рыночной экономикой НДС на оборот по реализации слитков драгоценных металлов отсутствует. Справедливости ради надо отметить, что в стране с наибольшим потреблением золота, Индии, размер НДС на данный вид операций составляет 1 %.

2. Государство практически не получает бюджетных поступлений в виде НДС от реализации слитков драгоценных металлов ювелирным предприятиям, так как объем продаж очень низок, – не более 25 тонн золота в год при добыче более 170 тонн золота в год. При этом основная масса закупаемого золота приобретается ювелирными предприятиями по различным схемам, подразумевающим либо отсрочку, либо полную не уплату НДС в бюджет. Такая ситуация приводит к значительному количеству налоговых нарушений и криминализации указанного рынка. Также очень плохо развивается экспорт ювелирных изделий, так как ювелирные предприятия сталкиваются с проблемами при возврате НДС из бюджета при вывозе изделий за рубеж.

3. Розничный инвестиционный рынок слитков драгоценных металлов в России практически отсутствует по причине обложения НДС оборотов по реализации слитков золота населению. В этой связи нет налоговых поступлений в бюджет.

Предложения:

1. В ювелирной отрасли, – необходимо сместить налоговое бремя по НДС с операций по продаже ювелирам сырья, – слитков драгоценных металлов, на операции по реализации ювелирных изделий. Отмена НДС на обороты по реализации слитков драгметаллов ювелирным предприятиям подтолкнет развитие ювелирной промышленности, создаст в отрасли здоровую ценовую конкуренцию, будет способствовать выдавливанию с ювелирного рынка «серого» импорта, приведет к увеличению объема собираемого в бюджет России НДС от реализации ювелирных изделий.

2. Для частных инвесторов. В виду того, что розничный инвестиционный спрос в России практически отсутствует, нет поступлений в бюджет Российской Федерации ни от каких видов налогов от данных операций. Предлагается полностью освободить от НДС обращение драгоценных металлов в банковских слитках для частных лиц. Указанная мера возродит рынок мерных слитков драгметаллов, будет способствовать дедолларизации экономики и сдерживанию инфляции в России, повысит защищенность населения страны от кризисных ситуаций, и обусловит повышение наполняемости бюджета Российской Федерации от налога на прибыль торгующих слитками драгоценных металлов организаций.

Москва, ул. Балчуг, дом 7.

тел.: (4, факс: (4,

*****@***ru ,

, ИНН//

Наш холдинг объединил в себе несколько золотодобывающих и полиметаллических добывающих предприятий на территории СНГ, поэтому мы позволим себе рассмотреть рынок драгоценных металлов с точки зрения производителя золота.

В последние годы сделан ряд шагов, направленных на либерализацию золотодобывающей отрасли. В частности, запасы золота в недрах были исключены из списка сведений, относящихся к государственной тайне, производителям был облегчен порядок экспорта золота и золотосодержащих продуктов. Дальнейший путь в части либерализации рынка, на наш взгляд, должен проходить в духе разбюрокрачивания процедур, сведения к минимуму контролирующих и надзорных функций государственных органов в этой сфере. Многие из этих функций остались в качестве рудиментов советской системы, а также, возможно, устаревшего представления о золоте в качестве стратегического сырья.

1. Ежегодное квотирование добычи полезного ископаемого определяется наблюдателями в качестве риска при добыче. Регулярно при заключении инвестиционных контрактов, сделок слияния и поглощения, получения кредитов, листинга золотодобывающие предприятия сталкиваются с вопросом о возможности не предоставления квоты на добычу сырья на следующий отчетный период. В соответствии с законодательством РФ, при отказе государством в предоставлении квоты на добычу золота, недропользователь теряет право на добычу. Хотя нам не известно ни одного случая отказа в предоставлении квоты, все заинтересованные лица считают данное ограничение серьезным риском золотодобытчика.

2. Преимущественное право приобретения добываемых драгоценных металлов и драгоценных камней для Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, ограничивает свободное обращение драгоценных металлов. Наша страна давно не живет в условиях внешней изоляции, возможен как экспорт, так и импорт драгоценных металлов, в том числе для пополнения государственного резерва . По нашему мнению, специального регулирования здесь не требуется, тем более на мировом рынке не наблюдается нехватки золота.

3. Экспорт драгоценных металлов законодательно затруднен. Здесь мы, конечно, в большей степени говорим об экспорте драгоценных металлов в составе полиметаллического концентрата или руды.

3.1. Мы с большим удовлетворением восприняли сообщение об отмене квотирования Правительством РФ вывоза золотосодержащего концентрата. Вместе с тем, оставшаяся необходимость получения экспортной лицензии на каждую партию вывозимого концентрата, ставит ненужные препоны по свободному экспорту, а также не позволяет предприятиям в полной мере использовать рыночные инструменты финансирования (например, залог товаров в обороте).

3.2.Указом Президента РФ № 000 от 01.01.2001 (п.47) установлено, что для вывоза из РФ партии золотосодержащего концентрата должны быть снабжены, помимо прочих документов, заключениями Министерства финансов и Министерства промышленности и энергетики о возможности (невозможности) и экономической целесообразности (нецелесообразности) промышленного извлечения драгоценных металлов из сырьевых товаров в Российской Федерации. Однако нам не удалось найти опубликованного нормативно-правового акта, подробно регулирующего процесс получения данных заключений. Отсутствует законный механизм предоставления документов для получения заключения. Дифференциация положительного и отрицательного заключения также не определена, мы не имеем четких критериев, которыми руководствуются министерства при предоставлении заключения. То есть, мы каждый год должны преодолевать риски запрета (фактического запрета) на экспорт концентратов. По каким критериям устанавливается экономическая и технологическая целесообразность извлечения? Возможен ли экспорт золотосодержащего концентрата или золотосодержащей руды при содержании драгоценных металлов, делающих их извлечение в России технологически и экономически целесообразным?

3.3. В соответствии с фактически действующим «Порядком выдачи сертификатов химического состава в части содержания драгоценных металлов на руды и концентраты цветных и черных металлов…» (письмо Госстандарта России № 000\277 от 01.01.2001) Роскомдрагмет по согласованию с Роскомметаллургии раз в год, до 1 сентября , устанавливал для руд и концентратов цветных металлов содержание драгоценных металлов, извлечение которых технологически и экономически целесообразно. Но Роскомдрагмет расформирован, его функции переданы Министерству финансов, а порядок выдачи сертификата не изменен. Существует риск, что эти "спящие полномочия" при определенных условиях ("политической целесообразности") в любой момент будут реализованы и установлены предельные содержания, запретив тем самым вывоз металлов на экспорт.

3.4. Экспорт сырьевых товаром, содержащих драгоценные металлы, осуществляется через специализированные таможенные посты, коих на территории Российской Федерации всего четыре (Приказ ФТС от 01.01.01 года № 000). Предприятиям, экспортирующим десятки и сотни тонн золотосодержащего концентрата в год, это приносит дополнительные транспортные расходы.

Начальник департамента

по связям с государственными органами

ООО "РУССДРАГМЕТ"

Валерий Макаров

ДВЕ РЕПЛИКИ ПО ТЕМЕ «КРУГЛОГО СТОЛА»

1. Либо заинтересованность в продлении паралича внешнеэкономической деятельности российских предприятий, либо абсолютная некомпетентность

Если отвечать на вопрос – почему после выхода Указа Президента России № 26 от 01.01.2001 «О совершенствовании государственного регулировании ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней» остановлена и до сих пор не восстановлена внешнеэкономическая деятельность российских предприятий-переработчиков иностранного сырья драгоценных металлов, то ответ напрашивается только тот, что явился названием этой реплики. Правда, может существовать и третий вариант ответа – глобальное безразличие чиновников, готовящих Указы и не предусматривающих их последствий, а когда последствия проявляются, беспомощно и некомпетентно реагирующих на эти последствия.

Что имеется в виду? Названный выше Указ Президента РФ изменил порядок согласования норм выхода продуктов переработки. Если до Указа порядок определения норм выхода определялся ГТК РФ совместно с Минфином РФ, то новый Указ установил, что этот порядок теперь будет определять Минфин РФ.

Только это, кем-то придуманное положение, позволило ФТС РФ прекратить выдачу разрешений на использование режима переработки на/вне таможенной территории РФ, издав циркуляр в виде Письма /4134 от 01.01.2001. На основании этого циркуляра в течение трех месяцев таможни прекратили выдачу разрешений на переработку иностранного сырья драгоценных металлов на таможенной территории РФ.

Затем в апреле появился Приказ ФТС РФ № 000 от 01.01.2001 «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней», который был опубликован 26.05.2007 и вошел в силу 24.08.2007. С самого начала его кулуарного обсуждения в ФТС РФ региональные таможни, зная, что этот Приказ лишает их компетенции выдавать разрешения на использование режимов переработки, перестали вообще рассматривать заявления на выдачу разрешений, или тянули положенный срок – 30 календарных дней плюс 30 после формального запроса.

Исходя из того, что степень ликвидности золота окончательно определяется в центрах мировой торговли драгоценных металлов (прежде всего на Лондонской, Нью-Йоркской и Токийской биржах), цена покупки золота ЦБ РФ привязана к его стоимости на мировых рынках. Традиционно разница между ценой золота на региональных рынках отличается от цен мировых рынков на стоимость накладных расходов (включая транспортировку, страхование, упаковку, таможенные сборы и т. д.) по перемещению золота между мировыми и региональными рынками, что было взято за основу и при установлении котировок ЦБ РФ по драгоценным металлам. В расчете были приняты также определяемые на мировых рынках значения изменчивости рынка, то есть возможные отклонения от фиксированной цены в течение определенного промежутка времени. В совокупности это составило порядка 2% от стоимости металла, что обуславливает разницу между ценой покупки ЦБ РФ и вечерним фиксингом цены золота на Лондонском рынке на день, предшествующий дате заключения сделки .

Подобную информацию ЦБ РФ начал предоставлять с 08.07.1997 г., приступив официальному котированию драгоценных металлов. Цена на золото, серебро и платину устанавливается ежедневно в 10 ч утра на основе значений вечернего фиксинга на золото и дневного фиксинга - на серебро и платину на лондонском "спот" - рынке наличного металла предшествующего дня. Цена покупки на 2% ниже лондонского фиксинга, цена продажи не выше (разница, по расчетам ЦБ РФ, покрывает затраты на хранение металла). В настоящий момент ежедневные котировки ЦБ РФ являются основным ценовым индикатором для коммерческих банков.

Среди экспертов и заинтересованных лиц бытует мнение, что существование рынка драгоценных металлов не может быть без существования бирж, где будут сталкиваться интересы продавца и покупателя, будет формироваться цена в зависимости от спроса и предложения именно на внутреннем российском рынке, будут регистрироваться сделки.

Московский Золотой фиксинг.

Увеличение производства золота и серебра в России во многом зависит от цивилизованного развития рынка драгоценных металлов. Большинство уполномоченных коммерческих банков обеспокоено сегодняшним состоянием рынка. Проблемы обусловлены, в основном, отсутствием правовой базы, позволяющей расширить спектр операций, проводимых банками, и регламентирующей существующие.

Для нормального функционирования рынка необходимо создание торговой площадки, позволяющей котировать драгоценные металлы с целью установления реального уровня цен, по которому на рынке могут производиться расчеты.

В сложившейся ситуации создание секции драгоценных металлов на ММВБ (тем более отдельной биржи) представляется делом трудоемким, длительным и дорогим.

Поэтому предлагается при вновь создаваемой Ассоциации участников рынка драгоценных металлов (Московском Золотом Клубе) создать некий аналог Лондонского фиксинга по золоту (Московский фиксинг) с участием основных операторов межбанковского рынка наличного золота.

Рассмотрим более подробно возможный механизм проведения фиксинговой торговли золотом. В установленное время представители уполномоченных банков собираются в зале фиксинга. Все представители имеют при себе доверенности на подписание договоров купли-продажи золота.

Каждому из представителей предоставляется свободная телефонная линия для оперативной связи со своим банком с целью выяснения наличия заказов клиентов на покупку или продажу золота.

Председатель объявляет цену предыдущих торгов, с которой начинаются новые торги. После объявления цены в течение десяти минут представителя ставят в известность своих клиентов о предлагаемой цене и выясняют их пожелания. Если после совещания у представителя возникает желание купить или продать золото, он поднимает флажок и после того, как председатель дает ему слово, он может высказаться о желаемой цене. Если через десять минут нет ни одного поднятого флажка, председатель объявляет новую цену. Если поднятые флажки есть, председатель не имеет право объявлять новую цену, и обязан дать возможность высказаться всем участникам. Один раз высказавшийся участник имеет право только улучшить свою заявку.

Если при первом объявлении цены выявляются только продавцы золота, то председательствующий несколько снижает второе пробное значение цены. Если на втором этапе о своих намерениях заявят только покупатели золота, то будет названа третья пробная цена, значение которой будет находиться в промежутке между первым и вторым предложением.

В том случае, если выявляется двусторонний интерес между участниками фиксинга к предложенному значению цены, председатель ставит вопрос о типоразмерах золотых слитков. После этого участники фиксинга заявляют о том, какое количество слитков они желают купить или продать (по 2 типоразмерам слитков: стандартные слитки и килограммовые слитки) по данной цене.

В том случае, когда председатель находит значение цены, при котором количество продаваемого золота равняется количеству покупаемого, он делает объявление о том, что зафиксировано «сбалансированное» значение, и, если поднятые флаги отсутствуют, председатель называет фиксированную цену. Если добиться баланса по объему не удается, сбалансированная цена называется исходя из максимального удовлетворения заявок.
После определения «фиксированной» цены представитель передает ее значение в банк, и по этой цене выполняются клиентские заявки.

По определению «фиксированной» цены все участники заключенных сделок обязаны оформить их договором, который подписывается на основании доверенностей.

Проведение подобного фиксинга сегодня имеет ряд неоспоримых преимуществ для банков-участников золотого рынка. В частности, это позволит сформировать и расширить межбанковский рынок , облегчить реализацию и приобретение золота, привлечь дополнительных клиентов.

Торговля в этом секторе представляется очень интересной с точки зрения золотодобывающих предприятий. Ее организация позволит изыскать необходимые им для авансирования добычи средства.

Проблемы организации биржевого рынка драгоценных металлов

Основной проблемой при организации биржевой торговли является отсутствие в нашей стране соответствующей правовой базы, определяющей, регламентирующей и придающей законность биржевым сделкам . Например, договор, заключаемый между юридическими лицами, по нашему законодательству должен быть оформлен на бумажном носителе, скреплен печатями и подписями договаривающихся сторон. Биржевая же торговля в силу необходимости формирования ликвидного рынка , характеризуется очень большим количеством заключаемых сделок, следовательно, оформить все их установленным образом на бумаге зачастую не представляется возможным. Следовательно, необходимо четко определить форму регистрации биржевых сделок и сделать ее однозначной для судебных органов. Частично такие попытки уже сделаны в новом Гражданском Кодексе путем определения понятия оферты, ее акцепта и т. д. Нам кажется необходимым не ограничиваться полумерами в столь политически важном и финансово-емком деле. Государственной Думой принят в первом чтении Закон «О биржах и биржевой деятельности». Однако он требует серьезной доработки, так как многие принципиальные вопросы, касающиеся биржевой деятельности, не получили в нем своего отражения.
Немаловажным является вопрос о сертификации программных продуктов, устанавливаемых на биржах. Проблема заключается в том, что механизм подачи заявок в торговую систему, механизм их снятия, выбор наилучших за рядок заключения сделок являются различными для различных систем компьютерной торговли. В связи с этим законность этих действий в системе, правильность их исполнения зачастую сомнительны, и оспорить в судебном порядке результаты или ошибки этих операций не представляется возможным. Из практики известно, что эта проблема не является специфичной для нашей страны и остро стоит на мировом рынке программных продуктов. Например, многие действующие операционные системы не сертифицированы, так как для этого необходимо в течение пяти лет проверять и испытывать программный продукт с целью выявления ошибок. Это приводит к тому, что система устаревает, не успев получить сертификат.

В связи с этим, возможно, на первом этапе формирования биржевого рынка драгоценных металлов нет необходимости применять компьютерную систему торгов и в условиях небольшого рынка более приемлемым является заключение сделок «с голоса».

Кроме того, в законе о биржах необходимо оговорить вопрос о том, в качестве кого должна или может выступать биржа: в качестве стороны по биржевой сделке или в качестве информационной системы , в задачи которой входит организация торгов, регистрация сделок и гарантия выполнения обязательств сторон по биржевым сделкам. Этот вопрос в валютном законодательстве оговорен неоднозначно. Там сказано, что сделки с валютой совершаются между уполномоченными банками или через биржу. Слово «через» толкуется неоднозначно.

В данный момент проблема состоит в том, что ММВБ, собираясь выступать стороной по сделке, не имеет лицензии на проведение операций с драгоценными металлами. Решение этой проблемы возможно путем создания специальной кредитной организации с ограниченной банковской лицензией или привлечения крупного банка в качестве нее.

В процессе создания основных нормативно-правовых документов, регламентирующих биржевую торговлю, могут быть выявлены и иные проблемы, характерные как для рынка драгоценных металлов в целом, так и для специфической сложности биржевой торговли, которые будут разрабатываться совместно Министерством финансов Российской Федерации, Министерством юстиции Российской Федерации, Гохраном России и Центральным банком Российской Федерации .

Основные отличия российской законодательной базы

по драгоценным металлам от мировой практике

За базу можно было бы взять законодательство США и Канады. Отличие в двух аспектах. Первое – недропользование. В этой части в России существует жесткое административное регулирование: как предоставляются лицензии, как они прекращают свое действие и т. д. В России исторически сложилось, что недра принадлежат государству. В США и Канаде – смешанное право: часть недр принадлежит государству, часть находится в частном пользовании. Если недра принадлежат частному лицу, то сделки отличаются коренным образом. Когда частный владелец подписывает соглашение с финансистом или другим лицом, которое будет разрабатывать его месторождение, то в соглашении речь идет о выплате процентов (роялти). Роялти – это сбор, налог, который выплачивают владельцу либо как процент от стоимости реализованного товара, либо процент от прибыли.

Второй аспект – в плане продажи золота. Когда на Западе государство желает купить драгоценные металлы, то оно делает это на общих основаниях, без преимущественного права. Наше государство поступает иначе: оно представляет себе преимущественное право не платить вовремя производителю драгоценных металлов, отсрочить платежи. На Западе государство покупает драгоценные металлы, и не может быть и речи об отсрочке платежей, тем более на 5-6 месяцев, как это практикуется в России. Несмотря на то, что такая ситуация не стимулирует развитие рынка, в России государство по-прежнему не желает расстаться со своими привилегиями.

Налогообложение на рынке драгоценных металлов.

Одной из наиболее серьезных проблем, сдерживающих дальнейшее развитие внутреннего рынка драгоценных металлов в России, является слабая ликвидность золота для реальных инвесторов (юридических и физических лиц). Это объясняется тем, что при продаже им банковских слитков и монет из драгоценных металлов взимается НДС, размер которого делает эту операцию экономически нерентабельной.

Поработав в течение некоторого времени с мерными слитками драгоценных металлов, банки пришли к выводу, что у населения до тех пор не возникнет серьезного интереса к инвестициям в драгоценные металлы и до тех пор золото не составит конкуренцию доллару в нашей стране, пока с продажи мерных слитков населению не будет снят НДС.

Во всем мире драгоценные металлы являются валютной ценностью аналогично свободно конвертируемым валютам и продаются и покупаются без дополнительного налогообложения. В нашей стране золото имеет как бы двойную сущность. С одной стороны, когда оно свободно продается старателями коммерческими банкам, на межбанковском рынке или ЦБ РФ и не покидает сертифицированных хранилищ, оно считается валютной ценностью и обращается без НДС. Но как только золото покидает сертифицированное хранилище, оно становится товаром и тут же облагается НДС. Складывается ситуация: если инвестор покупает слиток и хочет забрать его из банка, он должен заплатить за него на 20% больше стоимости слитка. Если же он захочет его продать, то банк купит его без НДС. Таким образом, инвестор теряет 20% стоимости слитка. Никакие положительные колебания цен на рынке не сделают эту операцию доходной для инвестора. Следовательно, пока с операций с мерными слитками не будет снят НДС, ни о какой дедолларизации нашей экономики не может быть и речи.

Можно сказать, что за прошедшие 3 года в России сформировался новый рынок драгоценных металлов, который функционирует. Наиболее активными участниками рынка драгоценных металлов (кроме государства) являются коммерческие банки. Деятельность коммерческих банков на этом новом сегменте рынка активизировалась с целью привлечения их капиталов для развития золотодобывающей отрасли и создания нового банковского рынка.

Анализ деятельности российских коммерческих банков на внутреннем рынке золота подтверждает, что определяющим фактором для проведения операций с золотом, является не их непосредственная близость к добывающим предприятиям, а общее финансовое положение банка, и территориальный аспект здесь влияет скорее с точки зрения общего экономического состояния региона.

Опыт банков, ведущих активную деятельность на рынке драгоценных металлов, выявил ряд проблем этого зарождающегося сегмента рынка. Предпринимаемые в последнее время попытки по созданию совместных с золотодобытчиками предприятий по добыче и аффинажу шлихового золота наталкиваются на проблему чрезвычайно низкой рентабельности вложений по сравнению с традиционными банковскими операциями . Тем не менее, банки принимают все более и более активное участие в авансировании золотодобычи.
Появилась новая услуга – покупка населением слитков золота. За время кризиса на руках населения оказалось около 7 тонн золота в мерных слитках. Коммерческие банки стали задумываться и о проблеме последующего выкупа слитков. Банки готовы предоставить эту услугу, и если бы поправки к закону об НДС были бы приняты, ликвидность рынка мерных слитков могла бы существенно возрасти.

Вообще, в последнее время золото нередко сравнивают по надежности вложения средств с долларом. На самом деле, это не совсем оправданно. Речь, скорее, должна идти о диверсификации средств предприятий, банков, других юридических и физических лиц с точки зрения распределения рисков. Их (средства) можно разместить в недвижимость, ценные бумаги, в различные проекты. Вложения в золото наиболее надежны и являются средством защиты от инфляции.

Будущее российской золотодобычи (как и дальнейшее развитие этого нового банковского рынка) связано с формированием холдингов, способных гибко маневрировать как природными, так и финансовыми ресурсами, обеспечивая устойчивость своего финансового положения при разной конъюнктуре рынка драгоценных металлов.

ТЕНЕВОЙ ОБОРОТ ДРАГОЦЕННОСТЕЙ В РОССИИ НАРАСТАЕТ

Теневой оборот драгоценностей в России нарастает – к такому выводу приходят не только многие эксперты и работники МВД, но и ученые, специально изучающие этот особый рынок и пути его сокращения, заявил Русской Ювелирной Сети главный редактор журнала «Драгоценные металлы. Драгоценные камни» профессор Владислав Шинкаренко. Только алмазов и алмазного сырья, по данным работников МВД, ежегодно контрабандным путем вывозится из страны на сумму 150 – 200 миллионов долларов США. Все начинается уже с мест добычи. Не менее 40% добываемого золота, по оценкам экспертов, в отчетах не проводится, а похищается и реализуется многочисленным коммерческим структурам (в том числе за пределами России). Все эти данные приводит кандидат юридических наук Евгений Осин в диссертации по проблемам расследования уголовных дел о незаконном обороте драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга.

Ученый-юрист отмечает, что, например, количество выявленных в Челябинской области преступлений, связанных с незаконным оборотом драгоценных металлов и природных драгоценных камней за период с 1998 по 2003 год увеличилось с 54 до 234, то есть в 4,3 раза. При этом по самым минимальным подсчетам, из незаконного оборота было изъято ценностей в 1999 году на сумму 738 тысяч рублей, а в 2003 году уже на один миллион 980 тысяч рублей (рост в 2,68 раза). А за 9 месяцев 2004 года из незаконного оборота ценностей изъяли на общую сумму более 4,5 миллионов рублей.

Здесь юрист свои исследования временно прекратил (надо было защищать диссертацию), но теневой оборот, естественно, продолжился, о чем свидетельствуют и исследования ювелирного рынка России, проведенные недавно Русской Ювелирной Сетью, и опубликованное на ее сайте на днях заявление председателя индийского Совета по содействию экспорту драгоценных камней и ювелирной продукции Санджая Котхари .

Но вот интересно, к каким выводам по этому вопросу приходит Евгений Осин.

Он пишет: «Нестабильность политической и экономической ситуации в стране обусловили повышенный спрос на золото, платину, серебро, алмазы, как наиболее устойчивые эквиваленты материальных ценностей. Вследствие этого происходит рост числа хищений драгоценных металлов и драгоценных камней из мест их добычи, переработки и реализации, увеличился объем незаконных сделок с ними».

И далее: «Драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг высоко ценятся во всем мире. Поэтому приобретение на доходы, полученные преступным путем, ценностей позволяет не только сохранить такие доходы от инфляции, но и приумножить, легализовать, вывезти за границу».

Итак, говорит Владислав Шинкаренко, незаконный оборот драгоценностей растет, вслед за ним растут его расследования, а чем это все закончится и закончится ли вообще? Хотелось бы послушать, что скажут об этом в ИТАР-ТАСС 11 октября 2007 года на «круглом столе»

Ассоциация компаний интернет-торговли попросила президента узаконить онлайн- торговлю ювелирными изделиями. Устранение существующих правовых коллизий позволит увеличить объем этого рынка втрое уже в первый год

Фото: Петр Ковалев / Интерпресс / ТАСС

Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ, члены ассоциации — «М.Видео», Ozon, «Снежная королева», re: Store и другие крупнейшие продавцы потребительских товаров) попросила президента России Владимира Путина ускорить легализацию онлайн-торговли ювелирными изделиями. Об этом говорится в письме, направленном на прошлой неделе в администрацию президента за подписью главы АКИТ Артема Соколова (есть в распоряжении РБК, подлинность подтвердили и в ассоциации).

Для легальной онлайн-продажи ювелирных изделий необходимо устранить существующие правовые коллизии, указывает Соколов. Сейчас в России изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней включены в перечень товаров, свободная реализация которых запрещена, на основании действующего с 1992 года указа. В то же время в законе «О драгоценных металлах» и драгоценных камнях» от 1998 года не содержится ограничений на оборот ювелирных изделий. Постановление правительства от 2007 года, которое определяло правила дистанционной продажи товаров, не допускает ее в отношении товаров, свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством.

В результате, поскольку в законах, регулирующих продажу ювелирных изделий в интернете, существуют разногласия, некоторые ретейлеры уже давно торгуют ювелирной продукцией в интернете, например, «Адамас», Sunlight, «Бронницкий ювелир», Wildberies, но есть компании, которые опасаются это делать из-за наличия правовых коллизий, пояснил Соколов РБК. По оценке АКИТ, рынок интернет-торговли ювелирными изделиями сейчас составляет 4,6 млрд руб., и после устранения коллизии он может вырасти в три раза в течение года, в том числе за счет крупных интернет-площадок, таких как «Яндекс» и Ozon.

Как устранить правовую коллизию

Проект указа «О внесении изменений в перечень видов продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена» был разработан Минэкономразвития и опубликован в конце мая 2017 года. В нем предлагается исключить из перечня ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней. В середине августа законопроект получил положительную оценку регулирующего воздействия, далее он должен быть направлен на рассмотрение в правительство, но этого до сих пор этого не сделано, уточнил Соколов. Вопрос об онлайн-продажах ювелирных изделий возникал и на уровне Евразийского экономического союза — на экспертной площадки по цифровой торговле, состоявшейся 2 ноября, обсуждались предложения по развитию онлайн-ретейла на территории союза. В проекте «дорожной карты» на 2019-2020 годы предлагается уже в 2019 году разрешить дистанционную торговлю ювелирными, а также табачными изделиями, лекарствами и алкоголем на территории ЕАЭС.

Ювелирные украшения есть среди товаров, представленных на Wildberries, данная категория товаров пользуется спросом, рассказали РБК в компании. Согласно позиции Wildberries, торговая деятельность компании не нарушает действующее законодательство, а наличие свидетельства о постановке на учет в Пробирной палате обеспечивает легальную продажу ювелирных украшений, говорит она. В ближайшее время продажи этой категории планирует начать и Ozon, рассказала представитель ретейлера, отметив, что продажа ювелирных изделий не столько затруднена с точки зрения законодательного регулирования, сколько требует тщательной подготовки с точки зрения хранения товаров и продуманной процедуры доставки и возврата, которая, например, снизит риски продавца от кражи или подмены при возврате. У Pandora работает интернет-магазин в России, с претензиями со стороны надзорных органов компания пока не сталкивалась, рассказала РБК гендиректор Pandora в России Наталья Сахнина. Основная проблема, которая остается сегодня из-за разночтений в законодательстве — это невозможность поставить интернет-магазин на учет в государственной инспекции пробирного надзора, поскольку у нее остаются вопросы к интерпретации закона, а без соответствующего документа при рекламе, к примеру на телевидении, компания не может указывать свой сайт, объяснила она.

Сегодня Россия занимает третье место по добыче первичного золота, уступая лишь ЮАР и Австралии. Сохраняющееся геополитическое напряжение и экономическая нестабильность подстегивают инвестиционный спрос на золото. Также рост добычи и низкая себестоимость сырья составляют хороший хедж на случай падения цены на металл. Это в общих чертах.

По прогнозам специалистов Гильдии ювелиров России , производство в ювелирной промышленности России по сравнению с прошлым годом возрастет на 30%. Начиная с 1999 года, объем выпуска ювелирной продукции непрерывно растет.

По итогам 2003 года эксперты ожидали стабилизации ситуации на рынке и даже прогнозировали спад производства, однако отрасль продемонстрировала 30% рост (за 2003 г. 15% предприятий удалось удвоить производство; кроме того, для изготовления ювелирных изделий российские предприятия в 2003 г. потребили 45 т золота, т.е. на 15 т больше по сравнению со среднегодовым потреблением в ювелирной промышленности СССР). И если в 2002 г. Пробирная палата РФ "заклеймила" 42 т изделий из золота, 50 т - из серебра и 109 кг - из платины (включая импорт), то в 2003 г. эти показатели уже составили соответственно 55 т, 60 т и 160 кг. Рост производства золотых и серебряных украшений продолжился и в 1-й половине 2004 г. (30 т и 44 т за 6 месяцев), но при этом значительно снизился вес платиновой ювелирки - всего лишь 55 кг. В целом по итогам 2004 г. производство ювелирных украшений с использованием золота должно увеличится (по отношению к 2003 г.) на 26-27%, с использованием серебра - на 32-34%, с использованием платины - на 40%.

Однако, несмотря на стабильную динамику, в отрасли имеется много нерешенных проблем. И основные трудности прежде всего специалистами связываются с предстоящим вступлением России в ВТО . В этом случае считается, что отечественный производитель не сможет на равных конкурировать с западными производителями, наплыв изделий которых увеличится. Помимо Европы, в ювелирной промышленности которой сейчас наметился кризис, а цены практически приблизились к себестоимости, в качестве основных конкурентов также значатся вышедшая на первое место в производстве ювелирных изделий Индия и соседний Китай.

Впрочем, проблема наплыва импортной продукции уже давно обсуждается в ювелирных кругах. Как отмечают специалисты крупнейшего на ювелирном рынке России игрока - компании "Алмаз-Холдинг" , отечественные ювелиры сегодня даже при существующих показателях роста проигрывают импорту, объем которого в последнее время увеличился в два-три раза. В Северо-Западном округе, крупнейшем в России ювелирном рынке, доля иностранной продукции от общей массы изделий уже составляет порядка 30%. При открытии торговых границ это соотношение изменится не в нашу пользу, тем более что российская продукция проигрывает той же индийской или китайской в соотношении "цена-качество" и множеству других факторов. В этих условиях, считают ювелиры, отрасли не выжить без поддержки государства.

Фарит Гумиров, генеральный директор ювелирной компании "Алмаз-холдинг":

- Если рассматривать ювелирный рынок как самостоятельную единицу, можно сказать, что его емкость - более $1 млрд. и что он развивается быстрыми темпами. Уже через год после дефолта 1998 года отечественная ювелирная промышленность продемонстрировала опережающий по сравнению с другими отраслями рост (ежегодно в среднем 15%).

Сегодня прослеживается активность всех участников ювелирного рынка: производителей, продавцов и потребителей, причем в последние годы не только выросли объемы ювелирной продукции, но значительно расширился и ассортимент.

Число ювелирных предприятий ежегодно увеличивается примерно на 15%. В 2003 году в РФ было зарегистрировано 3878 изготовителей ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов. Причем из них 1127 предприятий и 2751 индивидуальных предпринимателей. За первое же полугодие 2004 года зарегистрировано 3939 изготовителей.

Основные игроки российского ювелирного рынка

В отличие от СССР, где 25 заводов удовлетворяли спрос на ювелирные изделия, в России в конце 2003 г работало 6500 предприятий, специализирующихся на производстве ювелирных изделий всех видов. Для того чтобы заниматься подобной деятельностью, российские предприятия должны получить от властей лицензию и специальную регистрацию. В последние годы число предприятий, специализирующихся на производстве ювелирных изделий, увеличивается в год в среднем на 15-17%.

Стабильный рост, который продемонстрировала ювелирная отрасль России в последние годы, повлиял на разделение компаний на производящие и торгующие. Кроме этого производственный сектор разделен на три основные области, включающие в себя:

предприятия, использующие для собственной продукции камни первой группы (бриллианты, рубины, сапфиры и изумруды);
предприятия, специализирующиеся на обработке золота;
предприятия, работающие в основном с серебром.

Уменьшается количество крупных предприятий, в то время как растет количество мелких.

Несмотря на то что производство ювелирных изделий из золота растет на 30% ежегодно, предприятия, специализирующиеся на производстве ювелирных изделий с бриллиантами, показали меньший рост, составляющий 22-23% в год. 95% бриллиантов, используемых на российских заводах, приходят из Якутии (Алроса-Саха), в то время как 2-3% производится на северном Урале и в Архангельской области. Производство ювелирных изделий из серебра растет с ритмом 15% в год, прежде всего благодаря увеличению импорта в Россию: в 1999-2003 г. на российском рынке доля импортной продукции из серебра возросла с 25% до 35%.

Спрос ювелирных изделий из платины и палладия в России очень ограничен. В момент, когда в 2002 г. в России было произведено 30 миллионов золотых и серебряных ювелирных изделий, количество украшений из платиноидов едва ли составило более 20000 штук. Ситуация парадоксальна. Россия - один из самых крупных производителей платиноидов в мире, группа Норильск-Никель в настоящее время производит 50% палладия и 14% платины. Несмотря на это, основными производителями ювелирных изделий из платиноидов являются США и Япония. Абсолютное большинство российских предприятий не имеет оборудования, необходимого для производства подобных ювелирных изделий. Кроме того, российские производители не имеют доступа к технологии пайки ювелирных изделий из платины и палладия. Припои для сварки платиноидов, доступные российским производителям, работают при низких температурах, которые не позволяют производить технологически сложные и художественные ювелирные изделия. Наконец, спрос тормозится высокими ценами на украшения из платины.

В настоящее время больший ассортимент составляют ювелирные изделия для женщин (кольца, цепи, серьги, браслеты, подвески и т.д.). На втором месте находятся столовые приборы (серебро и серебро с позолотой). Список замыкают сувениры различного вида. В России существует два "горячих" периода: пик продаж ювелирных изделий отмечается два раза в год, в период, предшествующий Новому году и Рождеству и в период, предшествующий 8 Марта, женскому дню. На это время приходится 80% продаж. В 2003 г. в России официально была зарегистрирована продажа ювелирных изделий на сумму $1,5 млрд. Главными "игроками" на российском рынке ювелирных изделий являются компании: "Алмаз-холдинг" - контролирует бывшие советские ювелирные заводы в Красном Селе, Костроме, Орле, а так же завод "Топаз" в Костроме и группа "Адамас" , которой среди прочих принадлежит ювелирный завод в Москве.

Впрочем, по мнению Фарита Гумирова, к стану основных игроков российского ювелирного рынка также можно причислить ювелирные фирмы "Сирин" и "Эстет". Кроме того, далеко не последнее слово за сравнительно молодыми перспективными ювелирными компаниями, такими как "Инталия", "Гродэс", "Алмаз-контакт", "Элит", "Садко", "Сидан". Они вносят новые веяния в ювелирную моду, находятся в постоянном художественном поиске, демонстрируют возможности современных технологий.

Иностранные ювелирные компании на российском рынке. "Теневой" сектор рынка.

Основными странами, официально экспортирующими ювелирные изделия в Россию, являются: Италия, Германия, Китай, Таиланд, Индия.

Фарит Гумиров:

- Вступление России в ВТО неизбежно приведет к большей открытости рынка, мы должны быть к этому готовы. Поэтому грамотное развитие ювелирного рынка, вступление его на цивилизованный путь будет необходимым условием для роста взаимных потоков товаров и услуг. В настоящее время российская ювелирная отрасль готовится составить конкуренцию зарубежным товарам - причем как на своем рынке, так и на рынках мира. Кроме того, на все международные конференции и другие ювелирные форумы, проходящие в России, постоянно прибывают представители Всемирной ювелирной конфедерации "CIBJO", всемирного золотого совета, ассоциации "EMAGOLD", GEMS Ltd., ТНК "Де Бирс", "Джонсон Матти" (Великобритания), Международной платиновой гильдии, фирм - производителей ювелирного оборудования, инструмента. В Москве открываются бутики известных ювелирных фирм. Это также накладывает определенную ответственность на тех, кто влияет за цивилизованное развитие ювелирного рынка.

Но в то время, когда экспорт из Италии и Германии проходит через систему таможенного контроля, азиатский экспорт происходит посредством "челноков" и часто по тайным путям, трудным для контроля. По оценке независимых экспертов, "серый" импорт ювелирных изделий в Россию сравним или даже превышает официальный импорт. Масштабное производство украшений в Китае, Таиланде и Индии, которое достигает нескольких сотен тысяч тонн в год, и прозрачные границы способствуют росту незаконного рынка ювелирных изделий и камней. Но даже официально импортированные из юго-восточной Азии в Россию ювелирные изделия стоят меньше, чем аналогичная российская продукция. После преодоления всех таможенных процедур цена импортированного ювелирного изделия вырастает на 47%, в то время как на прилавках магазинов цена увеличивается на 200%. Но даже и после этих "трансформаций" азиатская продукция остается конкурентоспособной с украшениями "made in Russia". Цена же импортированных итальянских ювелирных изделий с учетом всех процедур поднимается на запретный уровень.

Импортируемые изделия составляют 30%-40% от общей массы продаваемых в России ювелирных изделий. Другими словами, импортные украшения начинают диктовать свои правила российскому рынку. 2004-2005 годы станут особенно тяжелыми для ювелирной промышленности России. Рост производства ювелирных изделий (23% в год) отстает от роста импорта (2-3 раза). Однако ситуация для российских станет катастрофической после вступления России в ВТО, запланированное на 2005 г. Российское правительство должно отменить защитные меры (среди которых и квоты на импорт), которые до сих пор защищали интересы российских производств. Азиатские производители победят российских коллег в отношении цена/качество. Другая проблема связана с тем фактом, что Россия не производит технологического оборудования для ювелирной отрасли. Наконец, отсутствуют школы дизайна ювелирных изделий.

Фарит Гумиров:

- Изделия иностранных производителей сегодня обходятся намного дешевле, поскольку за рубежом ниже налоги. Российская же система налогообложения пока не позволяет говорить о равных условиях конкурентной борьбы. Сегодня российский рынок защищен от импорта 20% пошлиной, и поэтому практически вся импортная ювелирная продукция на прилавках наших магазинов - это контрабанда. Доля такой продукции оценивается и в 50%, и в 80%. Думаю, эти цифры все же поменьше - скорее всего около 40%. Тем не менее это очень актуальная проблема: теневой рынок наносит производителям серьезный урон. С другой стороны, с вступлением России в ВТО и устранением таможенных барьеров нам придется конкурировать с иностранными производителями на официальном поле - и без послабления налогового пресса это будет очень трудная борьба.

Бытует утверждение, что после вступления России в ВТО 70% российских производств будет вынуждено исчезнуть с рынка. Для того чтобы противостоять увеличению импорта, российские производители расширяют кооперацию с заводами юго-восточной Азии, которые получают из России сырье (металл и камни) и возвращают готовую продукцию.

Ценовая политика

Ценовая политика на внутреннем рынке ЦБ РФ определяется задачами, которые ставятся при формировании золотовалютных резервов, - обеспечение внешней ликвидности, поддержание курса национальной валюты и функций, которые выполняет золото как актив, предназначенный к использованию для чрезвычайных государственных нужд и повышающий доверие к национальной денежной единице.

Подобную информацию ЦБ РФ начал предоставлять с 08.07.1997 г., приступив к официальному котированию драгоценных металлов. Цена на золото, серебро и платину устанавливается ежедневно в 10 ч утра на основе значений вечернего фиксинга на золото и дневного фиксинга - на серебро и платину на лондонском "спот"-рынке наличного металла предшествующего дня. Цена покупки на 2% ниже лондонского фиксинга, цена продажи не выше (разница, по расчетам ЦБ РФ, покрывает затраты на хранение металла). В настоящий момент ежедневные котировки ЦБ РФ являются основным ценовым индикатором для коммерческих банков.

Россия обладает мощной сырьевой базой драгоценных металлов и драгоценных камней. У нас добывается алмазов почти на $2 млрд. ежегодно - 25% мировой добычи, (70% платины и около 15% золота). Но при этом доля нашей страны в мировом производстве ювелирных украшений - всего 4%.

Однако для действительно нормального функционирования рынка драгоценных металлов необходимо еще много чего. И одним из важнейших шагов в настоящее время признается создание российской торговой площадки, позволяющей котировать драгоценные металлы с целью установления реального уровня цен, по которому на рынке могут производиться расчеты. А поскольку в настоящее время создание секции драгоценных металлов на ММВБ (тем более отдельной биржи) представляется делом трудоемким, длительным и дорогим - ввиду этого предлагается при вновь создаваемой Ассоциации участников рынка драгоценных металлов (Московском Золотом Клубе) создать некий аналог Лондонского фиксинга по золоту (Московский фиксинг). Все это планируется с участием основных операторов межбанковского рынка наличного золота.

Нормативные документы

Регулируется ювелирная отрасль (помимо менее значимых документов) основным нормативным документом по работе на рынке драгоценных металлов - Федеральным законом "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" , который вступил в силу 7 апреля 1998 года. В соответствии со статьями Закона драгоценные металлы, приобретенные в порядке, установленном законодательством РФ, могут находиться в федеральной собственности, собственности субъектов РФ, муниципальной собственности, а также в собственности юридических и физических лиц.

Аффинированные драгоценные металлы поступают в гражданский оборот в соответствии с правами владельцев, установленными соответствующими лицензиями и договорами.

Совместно с Правительством РФ Государственной думой РФ были подготовлены и приняты законы "О разделе продукции", который позволяет инвесторам получать прибыль в нашей стране как в денежном эквиваленте, так и в натуральном и экспортировать их; и "О снятии НДС с оборота драгоценных металлов"; "О снижении платы за недра" (с 10-12% до 2-4% в зависимости от региона).

Эти законы и постановления снизили налоги и сделали более привлекательным инвестирование в золотодобывающую отрасль. И хотя на фоне сегодняшней финансовой ситуации это, может быть, звучит неубедительно, тем не менее "предэкспортное финансирование" с последующей поставкой драгоценных металлов за рубеж по предварительным контрактам через коммерческие банки, которые разрешает Закон о драгоценных металлах, - привлекательный рынок, так как стоимость драгоценных металлов, добываемых в России, пока конкурентно с международной ценой, хотя уже не во всех регионах.

Перспективы российского ювелирного рынка

По данным Пробирной палаты РФ, с 1998 года рост ювелирной промышленности стабильно составлял от 34 до 35%. Рост в 1-м квартале 2004 года составил 26%, во 2-м - 23%, в 3-м - 21%. Рост объемов торговли ювелирными изделиями составляет 12-15% в год, что является самым высоким уровнем за всю историю российской ювелирки. По мнению специалистов, российская золотодобывающая и ювелирная промышленность развивается темпами, сопоставимыми только с топливной отраслью. А поэтому сейчас необходима интеграция в международные рынки, поскольку темпы роста отрасли превышают рост покупательной способности населения.

Кроме того, ювелирный рынок России к 2005 году способен "поглотить" более 30% добываемого в стране золота: увеличению выпуска ювелирных изделий будет способствовать вступивший с 1 января закона о выведении ювелирных изделий из перечня подакцизных товаров.

За прошедшие три года в России сформировался новый рынок драгоценных металлов. Наиболее активными его участниками (кроме государства) являются коммерческие банки. Их деятельность на этом новом сегменте рынка активизировалась с целью привлечения капиталов для развития золотодобывающей отрасли.

Появилась также сравнительно новая услуга - покупка населением слитков золота. За время кризиса на руках населения оказалось около 7 т золота в мерных слитках. Коммерческие банки стали задумываться о проблеме последующего выкупа слитков. Банки готовы предоставить эту услугу, и если бы поправки к закону об НДС были бы приняты, ликвидность рынка мерных слитков могла бы существенно возрасти. Вообще, в последнее время золото нередко сравнивают по надежности вложения средств с валютой. На самом деле, это не совсем оправданно. Речь, скорее, должна идти о диверсификации средств предприятий, банков, других юридических и физических лиц с точки зрения распределения рисков. Их (средства) можно разместить в недвижимость, ценные бумаги, в различные проекты. Вложения в золото наиболее надежны и являются средством защиты от инфляции.

Вообще же, будущее российской золотодобычи (как и дальнейшее развитие этого нового банковского рынка) связано с формированием холдингов, способных гибко маневрировать как природными, так и финансовыми ресурсами, обеспечивая устойчивость своего финансового положения при разной конъюнктуре рынка драгоценных металлов.